在加州,设立一份生前信託,来规划将来遗留下的资产,将由谁来继承,同时还可以避免冗长繁琐的遗产法庭认证程序,如此概念,相信随着资讯的发达,许多人已经通晓,若您仍不明白,可以请教一位生前信托律师,深入了解。
然而,您知道生前信託里,会指定所谓的遗产信托管理执行人,这又意味什么呢?还有,委托人离世后,必要的信托执行 Trust Administration 动作,牵涉到哪些层面呢?
遗产信托管理执行人的职责
首先,我们先来了解,谁合适担任遗产信托管理执行人呢?一般而言,当子女仍然年幼时,委托人会指定格外信任的亲朋好友,来承担管理执行人此项重责大任。若是没有足以信任的亲友,有些专业的公司专门提供这类服务。若您的子女已经成年,便可以考虑由他们来担任信托的管理执行人。
委托人去世后,除了信托中特别的要求外,作为管理执行人一般将需执行以下项目:
- 搜集相关文件
- 向所有受益人及厉害关系人发出通知
- 整理、评估、并处理资产
- 整理、评估、并处理债务
- 适当投资信托资产
- 维持信托会计账目
- 分配信托资产
- 根据需求委任职责给专业人员,如律师、会计师、鉴价师等等
委托人的资产和债务
除了信托里的各项资产债务,有时委托人在生前曾经购入其他资产,却因为疏忽或其他因素,忘了把这些资产放入信托当中。很遗憾的,此时将无法按照委托人的希望,直接把所有资产转给受益人,而可能需走一遍法院遗产认证 Probate 程序,才能处置这些被遗漏的资产。关于美国遗产继承程序,您可以咨询一位加州遗产法律师,了解详情。
此外,管理执行人的职责之一是保护和管理信托资产,并以谨慎投资者的负责态度,确保资产不丢失、被盗或耗尽。若未能做到这一点,可能需要承担相关责任。必要时,应通过专业鉴价师,对信托遗产进行认定和评估。逝者有任何债务或欠税,应予以查明。债权人对遗产提出的有效索赔,必须得到支付,否则可能会导致管理执行人需承担该债务责任。
适当投资信托资产
除非委托人另有明确指示,否则将委托人名下的资产,作出合适的投资以及处理,也可能是管理执行人的职责之一。例如,决定空置的房产是否出售或出租、出售及出租的对象以及金额等等。又如,流动资金以低风险的方式进行投资,取得合理的回报率。但若是收取回扣,中饱私囊,或将被托付管理的资产随意贱价出售,掏空怠尽,受益人可以因此兴起诉讼,将管理执行人一状告上法院。一旦证据确凿,除了将被剥夺其遗产伩托管理執行权,更有可能必须吐回这些钱,或者赔償损失。
信托管理执行人需要将信讬帐户的收入支出明细交代清楚,账目分明,信托的受益人有权审阅查询。
结论
信托执行的过程中,若因不慎,造成受益人指责您对信托管理不善,可能会对您提起诉讼。关于加州遗产继承相关之信托执行,请咨询一位遗产法律师,否则可能存在的地雷太多,需谨慎行事。
刘美芳律师,加州西南法学院法学博士,1986年起于美国加州开办律师事务所至今,历经多年执业淬炼,精通商业、民事、婚姻、遗产法律诉讼,服务范围扩及尔湾、洛杉矶、河滨市、圣贝纳迪诺地区(Irvine / Los Angeles / Riverside / San Bernardino)。刘律师执业之馀,不遗馀力为社会贡献,97至01年期间连续四年被甄选为加州律师公会常务委员。曾任职洛杉矶地检处,以及加州高等法院调庭官,帮助无数缠讼多年的案件取得双赢。
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